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LAS PATOLOGÍAS DE SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO. ESTUDIOS SOBRE UN SISTEMA FISCAL ENFERMO.
ARTURO PUEBLITA FERNÁNDEZ
BLOQUE I - CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
REQUISITOS Y REGULACIÓN DE LO QUE DEBEN CONTENER LOS CFDI´S, ASÍ COMO LA CARGA ADMINISTRATIVA QUE ELLO SIGNIFICA PARA LOS CONTRIBUYENTES
DAVID VANEGAS CORTÉS
MATERIALIDAD Y TODAS SUS IMPLICACIONES DENTRO DEL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y LA APLICACIÓN DE ESE CONCEPTO EN PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN Y DEVOLUCIÓN DE CONTRIBUCIONES
CRISTINA ORDAZ MOTA, JUAN CARLOS RODRÍGUEZ RÍOS, ROCÍO SALAS CHÁVEZ
ARTÍCULO69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. PENA CAPITAL PARA PERSONAS FÍSICAS LISTADAS COMO EMISORAS DEFINITIVAS. TRANSGRESIÓN A DERECHOS FUNDAMENTALES.
JORGE ÁLVAREZ BANDERAS
PATOLOGÍAS TRIBUTARIAS EN CUANTO A PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIÓN; DOS EJEMPLOS DE ACCIONES PUNITIVAS, MÁS QUE RESTRICTIVAS DE ACTIVIDADES DE LOS CONTRIBUYENTES: RECARACTERIZACIÓN DE OPERACIONES PARA EFECTOS FISCALES Y CONCEPTUALIZACIÓN DE LA MATERIALIDAD EN LA FACTURACIÓN
RAÚL BOLAÑOS VITAL
IDENTIFICACIÓN DEL BENEFICIARIO CONTROLADOR, NUEVA OBLIGACIÓN ¿EN EL ÁMBITO FISCAL? DESAFIOS A LOS QUE SE ENFRENTA EL CONTRIBUYENTE
GRACIELA POMPA GARCÍA
LA ACLARACIÓN ADMINISTRATIVA EN EL PORTAL EMPRESARIAL DEL INFONAVIT COMO MEDIO ALTERNATIVO DE SOLUCIÓN DE ADEUDOS FISCALES
JORGE ANTONIO BENITEZ CALVA
LA FUTILIDAD DEL RECURSO DE REVOCACIÓN A LA LUZ DE LA RACIONALIDAD DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS: EL SÍNTOMA DE UN SISTEMA TRIBUTARIO ENFERMIZO
ISRAEL SANTOS FLORES
LA INEFICACIA DEL RECURSO DE REVOCACIÓN COMO MEDIO DE IMPUGNACIÓN EN MATERIA FISCAL
GUADALUPE HINOJOSA GARATACHÍA
RETOS QUE AFRONTA EL CONTRIBUYENTE PARA GARANTIZAR EL INTERÉS FISCAL
GELACIO JUAN RAMÓN GUTIÉRREZ OCEGUEDA, EDGAR GUTIÉRREZ ACEVES
RIGIDEZ DE LAS FORMAS DE GARANTÍA Y DE LOS MECANISMOS PARA LA SUSPENSIÓN DEL INTERÉS FISCAL
JANETTE GONZÁLEZ ORTIZ
PATOLOGÍAS DE LOS SISTEMAS FISCALES ACTUALES. SINTOMATOLOGÍA Y TERAPIA NORMATIVA
CÉSAR GARCÍA NOVOA
BLOQUE II - IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
LÍMITES A LAS DEDUCCIONES DE PRESTACIONES LABORALES. SUS ASINCRONÍA CON LA REALIDAD
DOMINGO RUIZ LÓPEZ
LIMITACIONES ARBITRARIAS EN LAS DEDUCCIONES PERSONALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: PATOLOGÍA POR AFECTACIÓN ILEGÍTIMA AL PRINCIPIO DEL MÍNIMO VITAL
MAURICIO ESTRADA AVILÉS
PATOLOGÍAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO: LA EROSIÓN DE LA BASE GRAVABLE COMO CONSECUENCIA DE LA IMPLEMENTACIÓN DE POLÍTICAS FISCALES AGRESIVAS
MARTHA OCHOA LEÓN
UNA RADIOGRAFÍA DE LAS DIRECTRICES DE LA OCDE EN EL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO
YUBANI RAMÍRES AMAYO
PATOLOGÍAS Y DESINSTITUCIONALIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VENEZOLANO
SERVILIANO ABACHE CARVAJAL
ANOMALÍAS EN EL RÉGIMEN DE DIVIDENDOS Y REDUCCIONES DE CAPITAL EN LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
ARTURO PÉREZ ROBLES
LOS REGÍMENES FISCALES DE ENTRADA Y SU IMPACTO RECAUDATORIO EN MÉXICO; UN ANÁLISIS DEL RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
ALBERTO ALFONSO ROMERO QUEZADA
EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA COMO MANIFESTACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO DILUIDO
GABRIELA RÍOS GRANADOS
LOS INCONVENIENTES DE TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
GABRIEL DÍAZ TORRES, VÍCTOR PEDRO RODRÍGUEZ VIDAL, CRISTINA ORDAZ MOTA
LOS ESTÍMULOS EN MATERIA FISCAL
HORTENCIA RODRÍGUEZ SÁNCHEZ
DEL TRASTORNO PARANOIDE DE PERSONALIDAD DE LAS AUTORIDADES FISCALES FEDERALES RESPECTO DE LAS EXENCIONES DEL ISR SOBRE ALGUNOS INGRESOS QUE PERCIBEN LAS Y LOS INVESTIGADORES DEL PAÍS
JUAN MANUEL ORTEGA MALDONADO
BLOQUE III - IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PENAL-FISCAL Y ADUANERO
LA AGENCIA NACIONAL DE ADUANAS DE MÉXICO, ¿SOLUCIÓN O PROBLEMA?
CARLOS ESPINOSA BERECOCHEA
LA FRANQUICIA POSTAL Y LA TASA GLOBAL COMO ESQUEMAS DE COMPETENCIA DESLEAL Y PLANEACIÓN FISCAL. PATOLOGÍAS CREADAS POR LA AUTORIDAD FISCAL
JUAN ANTONIO NEGRETE ZARAGOZA
DISCRECIONALIDAD DE CRITERIOS EXTRAFISCALES EN MATERI DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO VIOLATORIOS DE PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
LEOPOLDO REYES EQUIGUAS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, PENAL FISCAL Y ADUANERO ¿QUÉ RESULTADOS HAN DADO LAS REFORMAS EN MATERIA DE ACTIVIDADES NO OBJETO? NO OBJETO PARA EFECTOS DE LA LEY DEL IVA
PATRICIA LÓPEZ LÓPEZ
¿LA POLÍTICA FISCAL PENAL FUNCIONA ADECUADAMENTE? ¿REALMENTE SE HA COMBATIDO LA DEFRAUDACIÓN FISCAL?
SANDRA IVETTE QUINTERO SOLÍS
AMENAZA DE PERSECUCIÓN PENAL A LA ELUSIÓN FISCAL
AUGUSTO FERNÁNDEZ SAGARDI
LOS DELITOS DE DEFRAUDACIÓN FISCAL, SU EQUIPRABLE Y DE TRÁFICO DE COMPROBANTES FISCALES FALSOS ¿GENERAN RECURSOS O GANANCIAS PARA CASTIGARLOS COMO LAVADO DE DINERO?
MIGUEL BUITRÓN PINEDA
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Libro "Implementación de la Innovación Tecnológica en el Derecho Tributario y la Justicia Fiscal"
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Presentación. Carlos Espinosa Berecochea Relatora General. Graciela Pompa García
I. Génesis del Sistema Tributario Mexicano, Evolución e Implementación de las Plataformas Digitales 1. Martha Ochoa León
El Uso de Inteligencia Artificial en los Servicios de Asistencia al Contribuyente
2. Israel Santos Flores
La Gestión del Riesgo Fiscal en la Era Digital Tributaria.
3. Guadalupe Hinojosa Garatachía.
Seguridad Jurídica en el Mundo Digital
4. Carlos Espinosa Berecochea
La Facturación” Electrónica. Un Mecanismo de Simulación y Defraudación Fiscal Mediante su Tráfico. Su Impacto Económico a la Hacienda Pública
5. Jorge Álvarez Banderas
Contabilidad Electrónica y su Bifurcación Fiscal
6. Alberto Alfonso Romero Quezada
La Aclaración Administrativa en el Portal Empresarial del INFONAVIT como Medio Alternativo de Solución de Adeudos Fiscales
7. Jorge Antonio Benítez CalvaLos excesos y defectos del uso de las herramientas tecnológicas por parte de la autoridad tributaria
8. Yubani Ramírez Amayo.
El Buzón Tributario en México. Referencia de la Cultura Digital Tributaria
9. Juan Antonio Negrete Zaragoza
El Fisco Mexicano a la Vanguardia Tecnológica en la Presentación de las Declaraciones Provisionales, Informativas y Anuales de sus Contribuyentes 10. Raúl Rodríguez Vidal 11. Gabriel Díaz Torres Cristina Ordaz Mota Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). 12. David Vanegas Cortés Políticas Públicas sobre Tecnología e Impuestos
13. Margarita Palomino Guerrero
Distopía tecnológica y tributación. Sobre la nueva “práctica parafiscal” en Venezuela
14. Serviliano Abache Carvajal
El auge de las oficinas virtuales a consecuencia de la pandemia y los problemas derivados de la no “localización fiscal”
15. Graciela Pompa García
Tratamiento de los comprobantes Fiscales Digitales como medios de prueba en los juicos contenciosos administrativos
16. Leopoldo Reyes Equiguas
Incapacidades Por Covid-19 Tramitadas Via Electronica ante el Instituto Mexicano Del Seguro Social
17. Sandra Ivette Quintero Solís
MUPEA. Módulo Único de Pago Electrónico Aduanero
18. Gelacio Juan Ramón Gutiérrez Ocegueda 19. Edgar Gutiérrez Aceves Justicia en Línea y Pandemia. Algunos aprendizajes para el futuro
20. Domingo Ruiz López
Derechos de los Contribuyentes ante el Uso de la Informática en el Derecho Tributario. Breves reflexiones en torno a la vivencia cotidiana de los contribuyentes, como esbozo de un diálogo de entendimiento con la autoridad.
21. Raúl Bolaños Vital
La Ficción de la Procedencia del Juicio en Línea
22. Elizabeth Ortiz Guzmán 23. Omar Herrera Salazar
El Recurso de Revocación Fiscal 24. Hortencia Rodríguez Sánchez
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Libro "Medios de impugnación en materia fiscal"
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Presentación. Arturo Pueblita Relator General. Miguel de Jesús Alvarado Esquivel
I. Medios de impugnación jurisdiccionales
1. Hortencia Rodríguez.
Los Recursos Administrativos (Revocación e Inconformidad)
2. Alonso Pérez Becerril.
Sobre la improcedencia por conexidad del Recurso de Revocación y del Juicio Contencioso Administrativo.
3. Pablo Ibáñez Mariel.
El Recurso de Revocación.
4. Guadalupe Hinojosa Garatachía.
Recurso de Revocación como medio de control de los actos de autoridad
5. Rubén Aguirre Pangburn.
¿De un mero recurso a un verdadero juicio o de un verdadero juicio a un mero recurso?
6. Alejandro Paz López.
Temas Relevantes del Recurso de Revocación.
7. Margarita Palomino Guerrero.
El Recurso Administrativo y el juicio contencioso de resolución exclusiva de fondo.
8. Zulema Mosri Gutiérrez.
Del Juicio de Resolución Exclusiva de Fondo
9. Carlos Espinosa Berecochea.
La modalidad de Resolución Exclusiva de Fondo del Juicio Contencioso Administrativo.
10. José Mercedes Hernández Díaz.
El juicio contencioso de lesividad a la luz de los principios de igualdad procesal, progresividad y no regresividad de los derechos humanos: Inconstitucionalidad del artículo 36 del código fiscal de la federación.
II. Medios de impugnación no jurisdiccionales
11. César García Novoa.
Problemática de la ejecución de resoluciones sobre la retroacción de actuaciones, el tiro único y las segundas oportunidades para liquidar.
12. Arturo Pueblita Fernández.
La queja ante la PRODECON, como instrumento de protección de los derechos fundamentales de los contribuyentes.
13. Graciela Pompa García.
Medios de Defensa no Jurisdiccionales de los contribuyentes. Acuerdos Conclusivos.
14. Raúl Rodríguez Vidal, Jesús Lozano Páez, Karla Julieta Sánchez Flores.
Acuerdos Conclusivos. Nuevo derecho de los contribuyentes.
15. Arturo Pérez Robles.
Los acuerdos mutuos como medios internacionales de solución de controversias tributarias en México. ¿Constituyen una vía diferente?
16. César G. Meraz Barbosa.
La impugnación de las resoluciones desfavorables a las consultas tributarias previstas en el artículo 34 del Código Fiscal de la Federación en vigor.
17. Domingo Ruiz López.
La defensa de los derechos de los Contribuyentes ante la implementación del plan de acción BEPS, los criterios de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.
18. Elizabeth Quezada Solorza y Alberto Alfonso Romero Quezada.
La prueba desde la óptica del Contador Público.
19. Yubani Ramírez Amayo.
Efectos de las Cartas Invitación y los derechos de los contribuyentes.
20. Juan Manuel Ortega Maldonado.
La defensa de los derechos económicos, sociales, culturales y ambientales ayer y hoy. La perspectiva tributaria.
21. Jose Ramón Morales Hernández.
Las “nuevas” leyes generales: ubicación, taxonomía, jerarquía y algunas de sus implicaciones en el juicio de nulidad.
Revista AMDF No. 24
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- Tutela Judicial Efectiva en el Procedimiento de Prácticas Desleales de Comercio Internacional.
Dr. Carlos Espinosa Berecochea.
- Control Difuso de Convencionalidad y Fiscalidad Internacional.
Dr. Domingo Ruiz López.
- Beneficios Fiscales para las Personas Físicas cuando se Constituyen también como
Sociedad por Acciones Simplificada.
Lic. Ángel Martín Junquera Sepúlveda
- La Inclusión Digital en la Administración Tributaria: Análisis de México y España a Nivel Federal y Estatal.
Irene Rovira Ferrer.
- México ante el Multilateralismo: Retos y Perspectivas.
Yubani Ramírez Amayo.
- Efectos Fiscales del Trust para las Personas Físicas.
Arturo Pueblita Fernández.
- Un Consejo Fiscal para México.
Sonia Venegas Álvarez.
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ÍNDICE
PRESENTACIÓN
Arturo Pueblita Fernandez
RELATORÍA GENERAL
Domingo Ruiz López
1. Facultades en los Procedimientos Administrativos.
Rubén Aguirre Pangburn. LOS DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES EN RELACIÓN CON LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES EN LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
Yubani Ramírez Amayo. ALCANCES Y LÍMITES DEL DEBER DE COOPERAR CON LA ADMINISTRACIÓN, Y LA SEGURIDAD JURÍDICA QUE DEBE EXISTIR EN LOS PROCEDIMIENTOS
Guillermo Cambero Quezada. EL PAGO DE CONTRIBUCIONES INDEBIDAS Y SU INTERACCIÓN CON LA PROTECCIÓN INTERNACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS.
María de Jesús Ledezma Saavedra. LA AUTORIDAD FISCAL, TIENE UN PLAZO PARA EL PROCEDIMIENTO DE DEVOLUCIÓN DE CONTRIBUCIONES, EN CASO DE NO HACERLO, SE CONFIGURA LA CADUCIDAD. EFECTOS JURÍDICOS, APLICACIÓN DE LOS DERECHOS HUMANOS.
Jorge Álvarez Banderas. LOS PLAZOS DEL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. Un estudio del Amparo Directo en Revisión 3827/2017.
José Mercedes Hernández Díaz. FACULTADES DE LAS AUTORIDADES EN MATERIA DE COMPROBANTES FISCALES. DECRETO DE REFORMAS AL PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
Patricia Ofelia López Padilla Barrera. EL ARTÍCULO 69-B BIS DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. UN CASO MÁS DE PRESUNCIONES INNECESARIAS EN FAVOR DE LAS AUTORIDADES FISCALES
Hortencia Rodriguez Sanchez. NATURALEZA, EFECTOS DEFENSAS Y PLAZOS DENTRO DEL PROCEDIMIENTO PARA PRESUMIR INEXISTENCIA DE OPERACIONES, REGULADO POR EL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Sandra Ivette Quintero Solis. EL DERECHO A LA INTIMIDAD VERSUS EL DERECHO A LA PUBLICIDAD EN MATERIA FISCAL
Raúl Rodríguez Vidal y coautores. VALORACIÓN DE PRUEBAS EN EL RECURSO DE REVOCACIÓN
2. Facultades de Comprobación e Investigación.
Luis María Romero Flor. LA ENTRADA EN EL DOMICILIO CONSTITUCIONALMENTE PROTEGIDO POR LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS
Samuel Ramírez Moreno Aguirre. LAS PÉRDIDAS FISCALES ANTE EL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES FISCALES
Adrián Alfonso Paredes Santana. FACULTADES CONTRA LA SIMULACIÓN DE ACTOS. Análisis sobre la inadecuada regulación sobre las atribuciones para cuestionar la materialidad, razón de negocio y sustancia económica, para efectos fiscales.
Miguel Buitrón Pineda. LA NO AUTOINCRIMINACIÓN EN MATERIA FISCAL.
¿Hay colisión entre un Derecho Fundamental y una Facultad Constitucional de Revisión
David E. Merino Tellez. FINTECH Y COMERCIO ELECTRÓNICO EN MÉXICO, SUS REPERCUSIONES EN LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN POR PARTE DE LAS AUTORIDADES FISCALES
Guadalupe Hinojosa Garatachía. NECESIDAD DE QUE LA AUTORIDAD FISCAL DEFINA LOS CRITERIOS DE VALORACIÓN DE LAS PRUEBAS PARA ACREDITAR LA MATERIALIDAD DE LAS OPERACIONES.
3. Facultades de Determinación, Liquidación y Sanción.
César García Novoa. LA NECESARIA REFORMA DE LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA, EXPERIENCIAS COMPARADAS
Serviliano Abache Carvajal. LAS RAZONES DE LA DETERMINACIÓN TRIBUTARIA. Repensando su naturaleza jurídica desde la teoría general y filosofía del Derecho.
José Mario Rizo Rivas y Pablo Altamirano Palacios. LA EXÉGESIS DE LAS ATRIBUCIONES DE LAS AUTORIDADES PARA CUESTIONAR MATERIALIDAD, RAZÓN DE NEGOCIO Y SUSTANCIA ECONÓMICA, A FIN DE CONSIDERAR LOS EFECTOS FISCALES DE UNA OPERACIÓN, ASÍ COMO LAS FACULTADES PARA CALIFICAR EL MODELO DE NEGOCIO DE LOS CONTRIBUYENTES.
Arturo Pueblita Fernández. DISCREPANCIA FISCAL
Gerardo Mejorado Ruiz. ANÁLISIS DE LA REGULARIDAD CONSTITUCIONAL DEL PROCEDIMIENTO DE DISCREPANCIA FISCAL.
Zulema Mosri Gutiérrez. FACULTADES DE DETERMINACIÓN FISCAL: NULIDAD DE LA APLICACIÓN CONJUNTA DE LA PRESUNTIVA DE INGRESOS Y UTILIDAD (BASE INCIERTA) Y DE LA PRESUNCIÓN DE INGRESOS POR DEPÓSITOS BANCARIOS (BASE CIERTA)
Carlos Espinosa Berecochea. LA SUSPENSIÓN EN EL PADRÓN DE IMPORTADORES COMO SANCIÓN
César Alejandro Ruiz Jiménez. EL USO DE LA PRUEBA ADMINISTRATIVA EN LOS PROCEDIMIENTOS PENALES
4. Facultades en materia de Prevención de Lavado de Dinero.
Alberto Alfonso Romero Quezada. LA CONVERGENCIA DE LA MATERIA FISCAL Y EL LAVADO DE DINERO.
Graciela Pompa García. LA NATURALEZA DEL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES Y EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES EN MATERIA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO.
Jesús Alfonso Ramírez Aguilar. LA UIF Y LA LISTA DE PERSONAS BLOQUEADAS
Martha Ochoa León. ACTOS DE FISCALIZACIÓN EN LA PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO.
Jorge Luis Díaz López. IMPOSIBILIDAD DE LAS AUTORIDADES PARA MULTAR POR LA OMISIÓN DE PRESENTAR LOS AVISOS PREVISTOS EN LA LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA, COMO CONSECUENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA NORMA IMPERFECTA
Gelacio Juan Ramón Gutiérrez Ocegueda. MEDIDAS ÚTILES CONTRA LA PRÁCTICA DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA; ACONTECIMIENTOS DE CORRUPCIÓN Y EVENTOS QUE COMPROMETEN LA RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL DEL ESTADO MEXICANO
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Índice
• GENERALIDADES
Conceptos Fundamentales de Derecho Tributario
GRACIELA POMPA GARCÍA
Derechos Básicos de los Contribuyentes
VIRGILIO VALLEJO MONTAÑO
Visita Domiciliaria, Revisión de Gabinete, Revisión Electrónica y Visitas de Verificación Fiscal
ARTURO PUEBLITA FERNÁNDEZ
Procedimientos ante PRODECON
ARTURO PUEBLITA FERNÁNDEZ
Los “otros” procedimientos administrativos en el código fiscal de la federación
JORGE ÁLVAREZ BANDERAS
Nociones de Contabilidad para no contadores
LUIS ANTONIO ESPINOSA
La Contabilidad para efectos fiscales
ALBERTO ALFONSO ROMERO QUEZADA
• IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Introducción al Impuesto sobre la Renta (ISR)
DIONISIO J. KAYE
Apunte sobre personas morales del impuesto sobre la renta
JUAN CARLOS SABINES ZOYDO
Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas
ARTURO PUEBLITA FERNÁNDEZ
Regímenes Fiscales Preferentes
RUBÉN AGUIRRE PANGBURN
Tributación de los Residentes en el extranjero
JUAN MANUEL ÁNGEL SÁNCHEZ
• INTERNACIONAL
Interpretación del artículo 4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en materia de tratados para evitar la doble imposición
ARTURO PÉREZ ROBLES
BEPS y FATCA
YUBANI RAMÍREZ AMAYO
Gravámenes al comercio exterior
JORGE MONTAÑEZ OJEDA
Impuesto General de Importación
CARLOS ESPINOSA BERECOCHEA
“Derechos de los Contribuyentes en el nuevo Tratado de Libre Comercio entre México, Estados Unidos y Canadá”
VIRGILIO VALLEJO MONTAÑO
• IMPUESTOS INDIRECTOS
Impuesto al Valor Agregado
MARGARITA PALOMINO GUERRERO
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
MARGARITA PALOMINO GUERRERO
• PENAL TRIBUTARIO
Los Delitos Fiscales en el Código Fiscal de la Federación
MIGUEL BUITRÓN PINEDA
• MEDIOS DE DEFENSA
Generalidades del Recurso de Revocación
GUADALUPE HINOJOSA GARATACHÍA
Recurso de Revocación
ANTONIO GÓMEZ DEL CAMPO GARZA
Juicio Contencioso Administrativo
DOMINGO RUIZ LÓPEZ
El Juicio de amparo, conforme a la Ley de 2013
DIONISIO J. KAYE
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INDICE:
I DERECHO ADMINISTRATIVO
- LA MATERIALIDAD E INEXISTENCIA COMO CONCEPTOS JURÍDICOS TRIBUTARIOS. FUNDAMENTOS JURÍDICOS ALCANCES Y ABUSOS.
ARTURO PUEBLITA FERNANDEZ
- LA MATERIALIDAD TRIBUTARIA. LA INDETERMINACIÓN JURÍDICA DE UN CONCEPTO.
JORGE ÁLVAREZ BANDERAS
- MATERIALIDAD DE OPERACIONESPOR SERVICIOS INMATERIALES
CARLOS ESPINOSA BERECOCHEA
- MATERIALIDAD DE OPERACIONES PARA EFECTOS FISCALES EN EL ÁMBITO DIGITAL
DAVID ENRIQUE MERINO TÉLLEZ
- EL HECHO RELEVANTE COMO OBJETO DE PRUEBA PARA LA MATERIALIDAD DE LAS OPERACIONES
JOSÉ MERCEDES HERNÁNDEZ DÍAZ
II INEXISTENCIA
- LA REALIDAD DE LAS OPERACIONES, LOS MEDIOS DE PRUEBA Y LOS PROCEDIMIENTOS DE INEXISTENCIA DE OPERACIONES
RUBÉN AGUIRRE PANGBURN
- LA INEXISTENCIA DE OPERACIONES. LA NATURALEZA Y ALCANCE DEL PROCEDIMIENTO PARA PRESUMIR LA INEXISTENCIA DE OPERACIONES, REGULADO POR EL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERECIÓN
HORTENCIA RODRÍGUEZ SÁNCHEZ
- EL FISCO COMO JUEZ Y PARTE EN OPERACIONES INEXISTENTES
BERTHA GRACIELA POMPA GARCÍA
- INEXISTENCIA DE OPERACIONES DESDE EL PUNTO DE VISTA CONTABLE
DAVID VANEGAS CORTÉS
- SIMULACIÓN E INEXISTENCIA DE OPERACIONES Y SU RELACIÓN PROCEDIMENTAL CON LOS DERECHOS HUMANOS EN MÉXICO
MARTHA OCHOA LEÓN
- EL PROCEDIMIENTO RELATIVO A LA PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA DE OPERACIONES FRENTE AL PRINCIPIO DE PRESUNCIÓN DE INOCENCIA
GERARDO MEJORADO RUÍZ
III SIMULACIÓN
- NOTAS SOBRE LA SIMULACIÓN EN DERECHO TRIBUTARIO
CÉSAR GARCÍA NOVOA
- FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES PARA DETERMINAR SIMULACIONES DE ACTOS JURÍDICOS Y ABUSOS DEL DERECHO Y CONTROL JURISDICCIONAL
AUGUSTO FERNÁNDEZ SAGARDI
- LA SIMULACIÓN DE ACTOS Y SUS EFECTOS FISCALES: CASOS PRÁCTICO HIPOTÉTICO
RAÚL RODRÍGUEZ VIDAL, GABRIEL DÍAZ TORRES Y RONALDO CUITLÁHUAC RÍOS AGUILAR
- NULIDAD DE LOS ACTOS SIMULADOS (LA FALSA CAUSA DEL ACTO JURÍDICO)
MARÍA DE JESÚS LEDEZMA SAAVEDRA
- LOS EFECTOS FISCALES Y PENALES DE LA SIMULACIÓN DE ACTOS JURÍDICOS TRIBUTARIOS
SANDRA IVETTE QUINTERO SOLÍS
- LA SIMULACIÓN DE ACTOS JURÍDICOS Y EL DELITO DE OPERACIÓN CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA PREVISTO EN EL ARTÍCULO 400 BIS DEL CÓDIGO PENAL FEDERAL
FERNANDO RODRÍGUEZ SALGADO
- LA FALLIDA PERSECUCIÓN SIMULTÁNEA DE LOS DELITOS DE COMPRAVENTA DE COMPROBANTES FISCALES FALSOS Y LAVADO DE DINERO
MIGUEL BUITRÓN PINEDA
IV RAZÓN DE NEGOCIOS
- EL ABUSO DEL DERECHO EN MATERIA TRIBUTARIA: BREVE RECORRIDO POR SU EVOLUCIÓN TERMINOLÓGICA EN LA JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL DE JUSTICIA DE LA UNIÓN EUROPEA
LUIS MARÍA ROMERO FLOR
- CLÁUSULA GENERAL ANTIELUSIVA. SU FUNCIONALIDAD. ¿CUÁL EVOLUCIÓN JURÍDICA?
CRISTIÁN BILLARDI
- EL CONCEPTO Y ALCANCE DEL TÉRMINO RAZÓN DE NEGOCIOS
JUAN ANTONIO NEGRETE ZARAGOZA
- LA RAZÓN DE NEGOCIOS, CONCEPTO Y SU IMPACTO EN EL ENTORNO EMPRESARIAL
JULIAN REYES GONZÁLEZ
- RAZÓN DE NEGOCIOS DESDE EL PUNTO DE VISTA CONTABLE-FISCAL
ALBERTO ALFONSO ROMERO QUEZADA
- CLÁUSULA GENERAL ANTIELUSIÓN PREVISTA EN EL ARTÍCULO 5°-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN: UNA NUEVA DIMENSIÓN DEL DERECHO FISCAL EN MÉXICO
MAURICIO ESTRADA AVILÉS
- LAS CLÁUSULAS GENERALES ANTIABUSO Y SU ADOPCIÓN EN EL DERECHO TRIBUTARIO MEXICANO
DOMINGO RUIZ LÓPEZ
- CLÁUSULAS ANTIELUSIÓN, LA NUEVA PUERTA A LA ARBITRARIEDAD FISCAL FEDERAL
EDGAR JÁCOME LÓPEZ
- LA APLICACIÓN DE LA CLÁUSULA ANTIABUSO Y LA LEGÍTIMA ECONOMÍA DE OPCIÓN
GUADALUPE HINOJOSA GARATACHÍA
- LA FACULTAD DE LAS AUTORIDADES PARA DETERMINAR SI EXISTE RAZÓN DE NEGOCIOS
JOSÉ MARIO RIZO RIVASY JOSÉ MANUEL MEDINA ARANDA
- ¿QUÉ CLASE DE PRESUNCIÓN ES LA CONTENIDA EN EL ARTÍCULO 5-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN?
ALONSO PÉREZ BECERRIL Y RAMÓN REYES VERA
- LAS CLÁUSULAS ANTI-ABUSO EN EL DERECHO COMPARADO: ESPECIAL REFERENCIA A LA INTERPOSICIÓN DE SOCIEDADES EN EL CASO ESPAÑOL.
ISRAEL SANTOS FLORES
- LAS MEDIDAS EUROPEAS PARA EL COMBATE DEL FRAUDE FISCAL: EL PAQUETE DE MEDIDAS “PARA UNA TRIBUTACIÓN JUSTA Y SIMPLE”
BETTY ANDRADE RODRÍGUEZ
V RECARACTERIZACIÓN DE ACTOS
- LEGISLACIÓN ANTIMOLNOPOLIO COMO HERRAMIENTA DE RECARACTERIZACIÓN INDIRECTA: ¿HUIDA DEL DERECHO TRIBUTARIO?
CARLOS E. WEFFE H.
- RECARACTERIZACIÓN DE ACTOS. EL DERECHO HUMANO A UNA BUENA ADMINISTRACIÓN EN LA RECARACTERIZACIÓNDE ACTOS
GELACIO JUAN RAMÓN GUTIÉRREZ OCEGUEDA
- LA SEGURIDAD JURÍDICA VERSUS, LA RECARACTERIZACIÓN DE LOS ACTOS
RAÚL RODRÍGUEZ VIDAL Y ÓSCAR ENRIQUE CASTILLO FLORES
- LA RESPONSABILIDAD FISCAL Y SOBRE TODO ÉTICA DE LOS ASESORES FISCALES EN CUANTO A LA RECARACTERIZACIÓN Y LA REVELACIÓN DE ESQUEMAS REPORTABLES. CONSIDERACIONES EN TORNO A LOS ARTÍCULOS 5-A Y 199, AMBOS DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
RAÚL BOLAÑOS VITAL
- BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS CONFORME A LA NORMA ISO 19602
CARLOS ALBERTO PÉREZ MACÍAS
- CALIFICACIÓN TEOLÓGICA DE LAS OPERACIONES ECONÓMICAS. EL CASO DE LA NO SUJECIÓN DE LAS ACTIVIDADES ASEGURADORAS EN EL IVA VENEZOLANO
SERVILIANO ABACHE CARVAJAL
- ¿MATERIALIDAD, INEXISTENCIA, SIMULACIÓN, RAZÓN DE NEGOCIOS Y RECARACTERIZACIÓN DE ACTOS? APOSTILLAS SOBRE CÓMO, CUÁNDOY POR QUÉ LLEGAMOS AL PRESENTE ESTADO DE COSAS
JESÚS ALFONSO SERRANO DE LA VEGA
LOS NUEVOS RETOS DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL
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ÍNDICE
PRÓLOGO POR LA AVDT. Leonardo Palacios Márquez
PRÓLOGO POR LA AMDF. Arturo Pueblita Fernández
PRESENTACIÓN. Cristián Billardi
NOTA DE LOS AUTORES
CAPÍTULO PRIMERO. INTRODUCCIÓN: GLOBALIZACIÓN Y FISCALIDAD INTERNACIONAL
CAPÍTULO SEGUNDO. PRESUPUESTOS NECESARIOS PARA ABORDAR LOS NUEVOS RETOS DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL
- Introducción
- Retorno a (¿o implementación de?) un modelo económico de libre mercado
- Superación del control de cambio, los controles de precios y las inconsistencias por el establecimiento de normas contables ajenas a los principios de contabilidad generalmente aceptados
- Sujeción y acatamiento a las decisiones de los tribunales arbitrales internacionales y de los demás órganos de los bloques de integración a los que pertenece Venezuela con ocasión de los tratados celebrados válidamente por la República
- Recapitulando los presupuestos necesarios para abordar los nuevos retos de la fiscalidad internacional
CAPÍTULO TERCERO. LA IDEA DE JUSTICIA EN EL SISTEMA DE FISCALIDAD INTERNACIONAL: LOS PROBLEMAS DE LOS CDIs Y LA COMPETENCIA FISCAL INTERNACIONAL
- Introducción
- Los problemas de base de los CDIs, su «innecesidad» actual y su cuestionada utilización
- Competencia fiscal internacional: entre las jurisdicciones de baja imposición (¿o no cooperantes?) y los regímenes fiscales perjudiciales
- Noción de jurisdicciones de baja imposición fiscal o paraísos fiscales
- Evolución y tratamiento de las jurisdicciones de baja imposición en el régimen tributario venezolano
- Cambios en el tax mix o estructura tributaria por el fenómeno de la competencia fiscal entre países y la utilización de paraísos fiscales: ¿perjuicio o beneficio?
CAPÍTULO CUARTO. EL PLAN BEPS: SU VIABILIDAD EN EL ORDENAMIENTO JURÍDICO VENEZOLANO Y LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
- Introducción
- Valor jurídico del Plan BEPS dentro del ordenamiento jurídico venezolano: ¿ablandamiento del Derecho tributario o conflicto entre el principio de legalidad tributaria y el soft law?
- Aproximación a la noción de soft law
- Funciones (¿y reivindicación?) del soft law
- Características del soft law
- El soft law como fuente de Derecho en el contexto tributario venezolano
- La adopción del soft law como norma jurídica en Venezuela
- Viabilidad y eventual recepción del Plan BEPS en el ordenamiento jurídico venezolano: especial análisis de la acción 1 (economía digital), la acción 2 (mecanismos híbridos) y la acción 4 (deducciones de intereses y otros pagos financieros)
- Acciones 1 a 10 del plan BEPS: comentarios generales
- Conclusión general sobre las acciones 1 a 10 del plan BEPS
- Economía digital: incidencia de la acción 1 del plan BEPS
- Mecanismos híbridos: análisis de la acción 2 del plan BEPS y su viabilidad en el ordenamiento jurídico venezolano
- Aproximación a los mecanismos híbridos desde la óptica del internacional tax arbitraje: entre los conceptos de elusión fiscal y planificación fiscal internacional
- Desajustes (mismatches) o conflictos de calificaciones y el elemento híbrido: revisión de algunos mecanismos híbridos (instrumentos o entidades) en el marco del international tax arbitrage
- Resultados (típicos) perseguidos mediante la utilización de mecanismos híbridos: deducción/no inclusión (D/NI outcomes); deducción/duplicada (D/D outcomes); y deducción/no inclusión indirectos (indirect D/NI outcomes)
- Recomendaciones del reporte final de la acción 2 del plan BEPS: especial referencia a las linking rules o reglas conectoras
- Mecanismos híbridos en Venezuela: la eventual relevancia y viabilidad de la acción 2 del plan BEPS en nuestro ordenamiento jurídico tributario
- Servicios financieros, préstamos intercompañías y deducibilidad de intereses: análisis de la acción 4 del plan BEPS y su viabilidad en el ordenamiento jurídico venezolano
- Recomendaciones del Informe BEPS de la acción 4 sobre las reglas para evitar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios: los seis grandes (6) grupos actualmente aplicados
- Recomendaciones del Informe BEPS de la acción 4, en relación al pago de intereses, pagos económicamente equivalentes a intereses y pagos económicamente no equivalentes a intereses
- Normativa venezolana en materia de deducibilidad de intereses financieros relacionada con la acción 4 del plan BEPS: referencia a la regla de subcapitalización, capitalización delgada o thin capitalization de la LISLR venezolana
CAPÍTULO QUINTO. COOPERACIÓN INTERNACIONAL ENTRE LOS ESTADOS, INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Y DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
- Introducción
- Comentarios generales sobre el intercambio de información y los Acuerdos para el Intercambio de Información Fiscal
- Comentarios particulares sobre FATCA y el intercambio automático de información fiscal: hacia una nueva tendencia
- Intercambio automático de información fiscal, paraísos fiscales y blanqueo de capitales
CAPÍTULO SEXTO. MEDIDAS TRIBUTARIAS DE LOS TRATADOS DE PROMOCIÓN Y PROTECCIÓN DE INVERSIONES
- Introducción
- Tratados de Promoción y Protección de Inversiones vigentes y legislación venezolana sobre la materia
- Superposiciones de TBIs y CDIs
- Las obligaciones de trato justo y equitativo
- Tributos como mecanismos de expropiación y libre transferencia de capitales
- Resolución de controversias y laudos arbitrales
CAPÍTULO SÉPTIMO. ADAPTACIÓN DEL DERECHO VENEZOLANO A LAS NORMAS DEL DERECHO COMUNITARIO. CASO: MERCADO COMÚN DEL SUR (MERCOSUR)
- Introducción
- Aplicación preferente de los instrumentos normativos del MERCOSUR sobre la legislación interna venezolana
- Aspectos tributarios y armonización fiscal del MERCOSUR
- El reto del MERCOSUR: hacia una integración y armonización plena
APÉNDICE. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES DE LA ASOCIACIÓN VENEZOLANA DE DERECHO TRIBUTARIO ADOPTADAS EN EL TEMA II DE LAS XV JORNADAS VENEZOLANAS DE DERECHO TRIBUTARIO
BIBLIOGRAFÍA
Derechos de los Contribuyentes
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ÍNDICE
Presentación
Relatoría general
1.-Derechos relacionados con la creación de las contribuciones
El derecho a la legalidad tributaria del contribuyente: Una cuestión de libertad y propiedad privada
ABACHE CARVAJAL SERVILIANO
Los límites al poder tributario frente a los derechos fundamentales: El caso de la tributación de los entes religiosos y la libertad de culto.
ANDRADE RODRÍGUEZ BETTY
Gasto público federal: Deber-Derecho consagrado ene l artículo 31, fracción IV de la constitución política de los Estados Unidos Mexicanos
BOLAÑOS VITAL RAÚL
El derecho a una justa indemnización por actos irregulares de la autoridad fiscal
CAMBERO QUEZADA GUILLERMO
Opinión consultiva sobre identidad de género-corte interamericana de derechos humanos- aplicación en los diferentes padrones de contribuyentes
LÓPEZ LÓPEZ PATRICIA
Los principios constitucionales de las contribuciones como derechos de los contribuyentes que limitan los fines extrafiscales de las contribuciones
NEGRETE ZARAGOZA JUAN ANTONIO
El mínimo vital como principal elemento de la capacidad contributiva en México
RODRÍGUEZ VIDAL RAÚL
Los activos virtuales y su interpretación tributaria en México
ROMERO QUEZADA ALBERTO ALFONSO
Doble tributación y derecho a la propiedad
RUÍZ KIMÉNEZ CÉSAR ALEJANDRO
“Reconocimiento de los derechos establecidos en tratados internacionales. El control difuso de convencionalidad en materia tributaria en México. Una mirada crítica”.
RUIZ LÓPEZ DOMINGO
“El principio de capacidad económico-contributiva”, eje de los principios materiales de justicia tributaria en el sistema fiscal-tributario mexicano.
TEJEDA USCANGA FRANCISCO
Derechos de los contribuyentes en el nuevo tratado de libre comercio entre México, Estados Unidos y Canadá.
VALLEJO MONTAÑO VIRGILIO
2.- Derechos relacionados con la tutela administrativa y judicial efectiva
Límites ocultos a los derechos de los contribuyentes
AGUILAR AGUILERA JOSÉ RAÚL
Derechos a interpretación antiformalista para la procedencia de gastos, deducciones e inversiones.
ALTAMIRANO PALACIOS PABLO
La determinación de la situación fiscal a los emisores de comprobantes fiscales
ÁLVAREZ BANDERAS JORGE
Procedimientos administrativos en materia aduanera y el derecho a la seguridad jurídica
ESPINOSA BERECOCHEA CARLOS
La existencia de la regla solve et repete en el depósito de efectivo como garantía del interés fiscal de la federación
ESTRADA ÁVILES MAURICIO
Las ventajas de la jurisdicción especializada en materia fiscal
GARCÍA NOVOA CÉSAR
La ponderación entre el derecho al acceso a la información y el derecho al olvido digital en México en la materia fiscal
GUTIÉRREZ OCEGUEDA GELACIO JUAN RAMÓN
El derecho de audiencia como principio rector en los procedimientos de fiscalización
HINOJOSA GARATACHÍA GUADALUPE
Ejecución de sentencias favorables al contribuyente
LEDEZMA SAAVEDRA MARÍA DE JESÚS
La sospecha razonable en el derecho aduanero mexicano
MEJORADO RUIZ GERARDO
El derecho al olvido como derecho humano de los contribuyentes en materia de impuestos digitales
MERINO TÉLLEZ DAVID ENRIQUE
Inconstitucionalidad de una norma tributaria y derecho a la devolución en México; Elementos de su institucionalización y expectativas de cambio social
MOSRI GUTIÉRREZ MAGDA ZULEMA
Derechos humanos de los contribuyentes, tutelados por la constitución política de los Estados Unidos Mexicanos
OCHOA LEÓN MARTHA
Interpretación antifomalista, una alternativa para la procedencia de deducciones, gastos e inversiones en el ISR
PALOMINO GUERRERO MARGARITA
Derecho a cuestionar las valoraciones efectuadas por la administración tributaria
PUEBLITA FERNÁNDEZ ARTURO
Acuerdos conclusivos ¿fungen realmente como mecanismos alternativos para el contribuyente?
QUINTERO SOLÍS SANDRA IVETTE
Derechos a cuestionar las valoraciones de la autoridad, pudiendo ofrecer probanzas periciales alternas, la prueba a la luz del principio de igualdad de armas
RAMÍREZ AMAYO YUBANI
La compensación universal
RODRÍGUEZ SÁNCHEZ HORTENCIA
3.- Derechos derivados del Derecho Fiscal Sancionador
La eficacia del delito fiscal de compraventa de facturas, que amparan operaciones inexistentes o actos jurídicos simulados.
BUITRÓN PINEDA JOSÉ MIGUEL
Derecho a la inexistencia de presunciones absolutas de culpa (IURIS ET DE IURE), procediendo excepcionalmente las relativas (IURIS TANTUM)
POMPA GARCÍA BERTHA GRACIELA
Cancelación del certificado del sello digital para la expedición de comprobantes fiscales conforme a la fracción X del artículo 17-H del código fiscal de la federación y el otorgamiento de la suspensión provisional en amparo directo a la luz del principio de presunción de inocencia
RODRÍGUEZ SALGADO FERNANDO
El derecho a no autoinculparse ante un procedimiento tributario
ROMERO FLOR LUIS MARÍA
“Derechos del contribuyente VS expansión sancionadora. Una aproximación garantista al derecho tributario sancionador post-BEPS”